상속세 절세 전략, 사후가 아닌 지금부터 준비하자

세금은 피할 수 없지만 줄일 수는 있다

부동산과 금융자산을 많이 보유한 자산가들이 가장 민감하게 여기는 세금,
그 중에서도 가장 예측하기 어렵고, 부담이 큰 세금이 바로 상속세입니다.

하지만 상속세는 제도가 아닌 설계로 절세가 가능하며, 생전에 준비하면 충분히 합법적으로 세금을 줄일 수 있습니다.
이 글에서는 2025년 기준 상속세 과세 구조와 절세 전략, 생전 증여와의 비교, 가족 간 상속 설계 사례까지 구체적으로 정리해드립니다.

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1. 상속세 기본 구조 이해하기

✅ 상속세 과세 대상

• 사망일 기준 피상속인의 모든 재산 (부동산, 금융자산, 유가증권, 채무 포함)

• 국내에 있는 자산은 국적 불문, 국외 자산은 거주자 기준

✅ 과세표준 계산식

총 상속재산 – 공제항목 = 과세표준  
과세표준 × 세율 – 누진공제 = 상속세

✅ 세율 구조 (2025년 기준)

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2. 주요 공제 항목과 절세 활용법

🔹 일괄공제: 5억원

– 배우자, 자녀 등 상속인 관계 불문, 기본 공제
– 별도로 나눌 필요 없이 자동 적용

🔹 배우자 공제: 최대 30억원

– 혼인 관계 유지 + 실제 상속 참여 시
– 가장 강력한 상속세 절세 항목

🔹 금융재산 공제: 2억원 (1인당)

🔹 부채 공제: 실제 피상속인의 채무 인정

👉 전략 포인트: 부동산보다 금융자산의 상속 비중이 크면 공제 혜택도 커짐

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3. 생전 증여 vs 사후 상속, 무엇이 유리할까?

👉 전략 조언: 부동산은 생전 증여, 금융자산은 사후 상속이 절세 측면에서 유리한 경우가 많음.

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4. 상속세 절세 전략 핵심 4가지

✅ 1. 생전 증여로 자산 분산

• 고액 자산은 수증자 기준으로 10년 주기 증여

• 배우자·자녀 공제 한도 활용 → 누진세율 회피

✅ 2. 비과세·감면 자산 적극 활용

• 1세대 1주택 상속 시 과세특례

  • 기준시가 12억 원 이하 시 비과세

• 중소기업 주식 감면, 농지·임야·산지 감면도 가능

✅ 3. 사망 전 ‘재산 정리’

• 상속세는 사망 전 10년 이내 증여 재산 포함

• 사용하지 않는 자산은 생전 매도하거나 활용도 고려

• 부채 정리 시 세금 공제 가능

✅ 4. 가족 간 사전 합의 통한 분쟁 예방

• 상속세는 납세 이전에 가족 간 분할 합의 불발 시 분쟁 발생 가능성 높음

• 유언장 또는 상속설계 문서 사전 작성 추천

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5. 실전 상속세 절세 시뮬레이션

🎯 사례: 70세 김 대표, 총자산 60억 원

• 구성: 강남 아파트(30억), 예금(10억), 상가(20억)

• 상속인: 배우자 + 자녀 2명

• 예상 상속세: 약 14억 원

👉 전략 설계

1. 강남 아파트는 배우자에게 상속 → 배우자 공제 최대한 활용

2. 예금 중 일부는 생전 증여 → 자녀에게 10년 분할 증여 (공제 적용)

3. 상가는 자녀 명의로 일부 증여 후 법인 운영 → 상속 시점에 법인주식 상속으로 변경

📌 결과: 실제 상속세 부담 약 6~8억 원으로 절감 가능

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상속은 ‘준비하는 사람’만이 절세할 수 있다

상속세는 사망 이후 발생하지만, 절세는 사망 전에 설계되어야 효과가 있습니다.
자산 구조, 가족 구성, 보유 자산의 성격에 따라
맞춤형 전략을 수립하면 수억 원 단위의 세금을 줄일 수 있습니다.

지금이 바로, 상속세 절세 전략을 시작해야 할 시기입니다.